כל התנאים לחיוב מיסוי מקרקעין
אם אתם מתכננים למכור נכס נדל״ן ורוצים ללמוד עוד על המיסים הנלווים לעסקה שכזאת, המשיכו לקרוא!
קודם כל, מומלץ לשכור את שירותיו של עורך דין מומחה למיסוי מקרקעין שיוכל לעזור לכם לכלכל את צעדיכם בתבונה, ולהבין לעומק מה יהיה גובה המס שיידרש מכם לפי שווי הנכס, כולל הקרקע, שאתם עומדים למכור.
מושגים הקשורים למיסוי מקרקעין
׳מקרקעין׳: המונח ׳מקרקעין׳ מוגדר בחוק כקרקע בישראל (כולל בתים, בניינים וכל מבנה אחר המחובר באופן קבוע לאדמה).
׳זכות במקרקעין׳: מונח זה מתייחס לזכות המוגדרת בחוק כבעלות, כחכירה לתקופה של יותר מ-25 שנים או כהרשאה שניתנה לשימוש במקרקעין (ונחשבת כבעלות או כחכירה).
׳מכירת זכות במקרקעין׳: זכות זו מוגדרת בחוק כהענקה, כהעברה או כוויתור על זכות במקרקעין, ויכולה להיות בתמורה או שלא בתמורה. ישנן מספר אפשרויות של העברת זכות במקרקעין שאינן נחשבות למכירה, כגון הורשת הזכות במקרקעין, העברת הזכות במקרקעין במסגרת הסכם גירושין או העברת הזכות במקרקעין לכונס, לנאמן, למפרק או לאפוטרופוס.
׳זכות באיגוד מקרקעין׳: (כאשר ׳איגוד מקרקעין׳ משמעותו קבוצת אנשים אשר כלל הנכסים המשותפים לכולם הם מקרקעין). לפי החוק, מכירה של זכויות באיגוד מקרקעין שווה למכירת מקרקעין, כך שעסקה שכזאת מחויבת בתשלום מס שבח, מס רכישה ולעתים גם מע״מ. אגב, גם הקצאה של מניות במסגרת איגוד מקרקעין מחויבת במס רכישה.
מיסוי מקרקעין – במה מדובר?
חוק מיסוי מקרקעין דן במיסוי הנדרש משני הצדדים לעסקת הנדל״ן: מס שבח ומס רכישה. במאמר זה נתמקד במס שבח הנדרש מהמוכר, או בשמו החדש ׳מיסוי מקרקעין׳.
מס שבח מקרקעין: מס זה מחושב לפי 25% מהשבח נטו שיצרה עסקת מכירת הנכס. מס שבח מתייחס למעשה לרווחי ההון שהפיקה עסקת המכירה. כלומר, ההפרש בין המחיר שבו הנכס נמכר כעת לבין המחיר שבו הנכס נקנה בעבר על ידי בעלי הנכס. כשמס שבח מחושב בעת מכירת הנכס, הוא לוקח בחשבון כמה גורמים המשפיעים על גובהו, כמו: ההצמדה למדד, השבחת הנכס והוצאות הרכישה. הוצאות אלה כוללות, בין היתר, את שכר הטרחה לעורך הדין, את העמלה למתווך אם היה, את עלויות שיפוץ הנכס אם נדרש, ואת כלל המיסים והאגרות, כולל מס הרכישה.
מדרגות תשלומי מס שבח
אם אתם בעלי דירה אחת, ומוכרים את הנכס כאשר לפחות 18 חודשים מפרידים ממועד הקנייה שלה, אתם זכאים לפטור מלא ממס שבח.
ב-2014 שונה החוק, כך שהיום, אם בבעלותכם מספר נכסים, תידרשו לשלם מס שבח עבור מכירת אחד הנכסים לפי חישוב מסוים, שלוקח בחשבון את הרווח היחסי שלכם משנת 2014 ועד למועד המכירה של הנכס. בכול מקרה, לפי החוק החדש, לא תהיו פטורים ממס שבח גם אם תמכרו את הנכס לאחר 18 חודשים מיום רכישתו.
כדי לוודא שאתם מבינים היטב את גובה המיסוי במקרקעין שתצטרכו לשלם, מומלץ להיעזר בעורך דין מומחה בתחום שיבטיח לכם עסקת מכירה ללא הפתעות לא נעימות.
בשיתוף משרד עורכי דין וולר ושות' >> https://weller-law-office.com/
